یک مشاور مالیاتی که نماینده یک مؤدی مالیاتی در برابر مقامات مالیاتی است به عنوان وکیل اقدام می کند. به دلیل مهارت‌های مورد نیاز، اغلب محدودیت‌هایی برای اینکه چه کسی می‌تواند در این مقام عمل کند وجود دارد، و قوانین معمولاً بسته به تشریفات رویه‌ای که رسیدگی می‌کند متفاوت است. هنگامی که این حرفه تنظیم می شود، به طور کلی پیش بینی می شود که مشاور مالیاتی می تواند نماینده مالیات دهنده در برابر مقامات مالیاتی باشد.
مشاوران مالیاتی یا مشاوران مالیاتی در قوانین مالیاتی، برنامه ریزی و تطابق متخصص هستند. در حالی که مشاوران مالیاتی اظهارنامه مالیاتی را تهیه می کنند، اغلب در طول سال با مشتریان همکاری نزدیک دارند تا اطمینان حاصل کنند که بدهی مالیاتی مشتری به حداقل می رسد. مشاوران مالیاتی از تخصص مالیاتی خود برای کمک به مشتریان خود در تصمیم گیری مالی آگاهانه در مورد مسائل مربوط به مالیات استفاده می کنند.
مشاوره مالیاتی نیز توسط برخی از شرکت‌های تجاری معمولی مانند بانک‌ها، شرکت‌های بیمه، کارگزاری‌ها و شرکت‌های املاک و مستغلات به عنوان خدمات جانبی برای کسب و کار اصلی آنها ارائه می‌شود. به عنوان مثال، محصولات بیمه عمر ممکن است واجد شرایط مالیات خاص باشند که کارگزاران بیمه به مشتریان توضیح خواهند داد. توصیه‌هایی که در اینجا ارائه می‌شوند معمولاً از نظر دامنه بسیار محدود هستند و بر رفتار مالیاتی محصول مالی فروخته شده تمرکز دارند.
مشاور مالیاتی یا مشاور مالیاتی فردی است که آموزش های پیشرفته و آگاهی از قوانین مالیاتی دارد. خدمات مشاور مالیاتی معمولاً به منظور به حداقل رساندن مالیات و در عین حال مطابق با قانون در شرایط مالی پیچیده حفظ می شود. مشاوران مالیاتی همچنین برای نمایندگی مشتریان در برابر مقامات مالیاتی و دادگاه های مالیاتی برای حل مسائل مالیاتی حفظ می شوند. سازمان‌های حرفه‌ای مانند انجمن ملی تهیه‌کنندگان مالیات، انجمن ملی تهیه‌کنندگان مالیات، و جامعه ملی حسابداران فرصت‌های آموزش مداوم و توسعه حرفه‌ای را به اعضا ارائه می‌دهند.
برای مثال، اگر مالیات بر درآمد جایگزین برای مشاغلی باشد که حساب‌های مشکوک دارند، قانون ممکن است مالیات را به طور کلی اعمال کند و سپس برای شرکت‌هایی که حساب‌های حسابرسی شده را نگهداری می‌کنند استثنا قائل شود. هر میزان از مقرراتی که یک کشور بخواهد برای حرفه مالیاتی معرفی کند، قوانین باید حاوی قوانین واضح و جامعی باشد که جریمه هایی را برای تخلفات توسط پزشکان مالیاتی ارائه می کند. شاغلین مالیاتی که وکیل، حسابدار یا حسابرس هستند، توسط مرجع صدور مجوز حوزه قضایی که در آن مجوز فعالیت دارند، مشمول انضباط می شوند. اگر رفتار چنین حرفه ای در حین انجام یک موضوع مالیاتی مغایر با استانداردهای رفتار حرفه ای حوزه قضایی باشد، بنابراین مشمول مجازات انضباطی می شود که می تواند از توبیخ تا تعلیق یا محرومیت از فعالیت متغیر باشد. در هر طرحی که الزامات یا محدودیت‌هایی را برای آماده‌کنندگان بازگشت اعمال می‌کند، باید مشخص شود که چه کسی آماده‌کننده است.
بنابراین، حسابداران باید به‌عنوان کارگزار مالیاتی ثبت شوند تا بتوانند چنین کاری را انجام دهند. 46 مالیات دهندگان می‌توانند هزینه‌های مشاوره مالیاتی را تنها در صورتی کسر کنند که این مشاوره توسط یک نماینده مالیاتی ثبت‌شده یا توسط یک وکیل یا یک وکیل ارائه شده باشد. استرالیا که به طور مشترک توسط مقامات درآمد و نهادهای حرفه ای انجام شد توصیه کرد که حسابداران واجد شرایطی که نماینده مالیاتی نیستند نیز مجاز به دریافت هزینه های کسر مالیات باشند.
با این حال، در مورد بازگشت های پیچیده، بسیاری از افراد ممکن است در تهیه یک بازگشت مشارکت کنند. در این موارد، شخصی که اطلاعات یا توصیه‌های قابل توجهی را ارائه می‌کند که ورودی به آماده‌سازی بازگشت است، ممکن است به‌طور مناسب به عنوان تهیه‌کننده بازگشت در نظر گرفته شود. البته طبق این قاعده ممکن است افراد زیادی با توجه به یک بازگشت، تهیه کننده در نظر گرفته شوند. برای برخی اهداف، می توان قوانین خاصی را برای محدود کردن تعداد تهیه کنندگان ارائه کرد (به عنوان مثال، می توان پیش بینی کرد که فقط تهیه کننده اصلی باید اظهارنامه را امضا کند). هر طرح نظارتی باید این واقعیت را در نظر بگیرد که بخش عمده خدمات مالیاتی به شرکت ها نه توسط مشاوران خارجی بلکه توسط کارمندان ارائه می شود.
سوم، «مشاوره مالیاتی» تعداد زیادی از فعالیت‌های مختلف را پوشش می‌دهد، که می‌توانند توسط متخصصان با صلاحیت‌های مختلف انجام شوند و ممکن است نیاز به رویکردهای نظارتی متفاوتی داشته باشند. چهارم، مشاوران مالیاتی صرفاً در داخل کشور فعالیت نمی‌کنند، و یک رویکرد نظارتی متفاوت ممکن است مناسب باشد، برای مثال، برای مشاوران مالیاتی خارجی که در داخل یک کشور مشاوره ارائه می‌کنند، شاید به مشتریان عمدتاً خارجی. در نهایت، نقش مشاوران مالیاتی را نمی توان جدا از فرهنگ یک کشور و نظام حقوقی و اقتصادی آن به درستی بررسی کرد.
علاوه بر فعالیت "کلاسیک" مشاور مالیاتی - مشاوره مالیاتی و نمایندگی و تهیه صورتهای مالی سالانه و اظهارنامه مالیاتی - اخیراً مشاوره تجاری برای مشتریان اهمیت بیشتری پیدا کرده است. دیوید یک مدیر مالیات در فیتزروی است، قبلاً مدیر یک شرکت حقوقی بین المللی در لندن بود. او به ارائه دهندگان خدمات شرکت و اعتماد در اکثر مراکز مالی بین المللی در سراسر جهان مشاوره داده است.
آزمون‌ها می‌تواند توسط دانشگاه‌ها یا سایر مؤسسات آموزش عالی، یا توسط مراکز آموزشی اداره مالیاتی که آموزش مأموران مالیاتی را سازماندهی می‌کنند، سازماندهی شود. به طور مشابه، در ایالات متحده، مشاوره مالیاتی ممکن است توسط وکلا، حسابداران، نمایندگان ثبت نام شده (به عنوان مثال، کسانی که در IRS پذیرفته شده اند) یا کسانی که گواهینامه حرفه ای ندارند، ارائه شود. نوعی تقسیم کار واقعی وجود دارد که به موجب آن اظهارنامه های مالیاتی عادی توسط نمایندگان ثبت نام شده یا توسط تهیه کنندگان ثبت نام نشده تهیه می شود، در حالی که پرونده های پیچیده تر توسط وکلا یا حسابداران رسیدگی می شود. (41) اما دامنه این مقررات بسیار کمتر از آلمان است، زیرا هر کسی، حتی کسی که هیچ آموزش یا صلاحیت حرفه ای ندارد، مجاز است مشاوره مالیاتی ارائه کند42 یا اظهارنامه تهیه کند.
در خصوص مسئولیت کیفری، مشاور مالیاتی نیز مانند سایرین با توجه به تحصیلات خود در امور مالیاتی مسئول است. مشاور مالیاتی موظف است در صورت تعقیب کیفری نسبت به مشتریان خود رازداری کند.
لطفاً جهت کسب اطلاعات بیشتر در زمینه مشاوره مالیاتی به سایت ما مراجعه نمایید
وظیفه رازداری در مورد مواردی که مشاور مالیاتی طبق قوانین AML موظف است جرایم جنایی را به مراجع ذیصلاح گزارش دهد، اعمال نمی شود.
به طور کلی، این حق نمایندگی با سایر مشاغل مانند وکلا و حسابداران مشترک است. در ارتباط با ممیزی یا تحقیقات، قبل یا بعد از ارزیابی؛ و در محاکم اداری یا هیئت های مالیاتی. EA ها باید در IRS ثبت نام کنند، که معمولاً نیاز به قبولی در آزمون EA و بررسی سوابق جنایی دارد. EA و CPA باید الزامات آموزش مداوم را برآورده کنند تا اعتبارنامه خود را معتبر نگه دارند. همچنین مشاوران مالیاتی که می خواهند اظهارنامه مالیاتی برای دیگران تهیه کنند باید از IRS یک PTIN دریافت کنند.
هماهنگی برای بازدید یک مشاور خارجی از کشور برای مدت کوتاهی؛ استفاده از کارشناس خارجی مقیم کشور؛ یا اینکه تجزیه و تحلیل مالیات در کشور دیگری انجام شود که یک شرکت چند ملیتی در آن مستقر است یا فعالیت دارد.
جهت کسب اطلاعات بیشتر از سایت شرکت ملک بازدید نمایید
به عنوان مثال، در انگلستان، آموزش حرفه ای وکلا و حسابداران به طور سنتی به شکل آموزش در حین کار بود، در حالی که نقش دانشگاه ها و سایر مؤسسات آموزش رسمی نسبتاً محدود بود. این ممکن است مربوط به سنت انگلیسی آموزش حرفه ای باشد که در آن وکلا و وکلا به طور سنتی تجارت خود را در Inns of Chancery و Inns of Court در لندن می آموختند تا در دانشگاه ها. با این حال، در سال های اخیر، هنجار در بریتانیا تبدیل به مدرک دانشگاهی شده است.