واجد شرایط ترین مشاوران مالیاتی به عنوان یک حسابدار رسمی رسمی یا یک نماینده ثبت نام شده مجوز دارند. این مشاوران دارای تحصیلات رسمی و تجربه لازم برای ارائه مشاوره استراتژیک جامع هستند. با این حال، برخی از مشاوران مالیاتی هستند که صرفاً در IRS ثبت نام کرده اند. این بدان معناست که مشاوره مالیاتی آنها بدون آموزش رسمی برای تکمیل دانش آنها ارائه می شود.
خدمات درآمد داخلی تخمین می زند که 90٪ مالیات دهندگان برای مالیات های خود به دنبال کمک هستند و متخصصان مالیاتی 56٪ از کل اظهارنامه های مالیاتی را هر ساله تهیه می کنند. مشاوران مالیاتی متخصصانی هستند که در قانون مالیات و مشاوره مالی تخصص دارند. آنها در مورد اظهارنامه مالیات بر درآمد و طیف وسیعی از مسائل مالی، از جمله اعتماد، املاک و مالیات های بازنشستگی به مشتریان مشاوره می دهند. آنها همچنین باید از آخرین الزامات مالیاتی و تغییرات قانون، هم در سطح فدرال و هم در سطح ایالتی مطلع باشند. در صورتی که تنظیم کننده مقصر نباشد، مجازات نباید اعمال شود، به عنوان مثال، اگر مؤدی اطلاعاتی را در اختیار تهیه کننده قرار ندهد و او دلیلی برای باور نادرست بودن اطلاعات منعکس شده در اظهارنامه نداشته باشد. کشور دیگری که دارای مقررات جزئی از شاغلین مالیاتی است، استرالیا است، که در آن فقط وکلا و نمایندگان مالیاتی مجاز به تهیه اظهارنامه برای پرداخت پاداش هستند.
انواع مختلفی از تهیه کنندگان اظهارنامه مالیاتی، از جمله حسابداران رسمی، نمایندگان ثبت نام شده، وکلا، و بسیاری دیگر که دارای اعتبار حرفه ای نیستند، وجود دارد. شما انتظار دارید که تهیه کننده شما در تهیه مالیات مهارت داشته باشد و اظهارنامه مالیات بر درآمد شما را به طور دقیق تنظیم کند. آنها در مورد ازدواج شما، درآمد، فرزندان و شماره تامین اجتماعی شما - جزئیات زندگی مالی شما را می دانند. آلمان یکی از معدود کشورهایی است که دارای یک سازمان حقوقی قدیمی در حرفه مشاوره مالیاتی است.
کشورهایی که مشاغل مالیاتی را تا حد زیادی بدون نظارت رها می کنند، در برخورد با پزشکان خارجی با مشکل مواجه نمی شوند. با این حال، در جایی که کشوری به دنبال ایجاد انحصار در روش مالیاتی است، مشکلاتی در اعمال مقررات برای خدمات مشاوره مالیاتی که از مرزها عبور می کنند به وجود می آید. این ناسازگاری را نباید با وظیفه مامور مالیاتی برای کمک به برخی از مودیان مالیاتی در ارائه اظهارنامه اشتباه گرفت.
لطفاً جهت کسب اطلاعات بیشتر در زمینه مشاوره مالیاتی به سایت ما مراجعه نمایید
در فرانسه، مشاوره مالیاتی که ارائه مشاوره حقوقی را تشکیل می دهد، به عنوان بخشی از حرفه حقوقی تنظیم می شود. در بریتانیا، مشاوران مالیاتی معمولاً به عنوان حسابداران، مشاوران مالیاتی یا متخصصان مالیات شناخته می شوند، اما هیچ محدودیت قانونی برای ارائه مشاوره مالیاتی عمومی وجود ندارد. در بریتانیا، حسابرسان خارجی، وکلا و وکلای دادگستری مشمول مقررات هستند، اما اینها به طور خاص توصیه های مالیاتی را تنظیم نمی کنند. هرکسی آزاد است که اظهارنامه مالیاتی را تهیه کند و در صورت تجدید نظر از ارزیابی، در مقابل اداره امور مالیاتی یا کمیسر مالیاتی نماینده مودیان باشد. فقط وکلای دادگستری می توانند از مالیات دهندگان در دادگاه عالی نمایندگی نمایند.
اولین مورد، که نمونه آن اتریش، چین، آلمان و ژاپن است، 37 یک انحصار حرفه ای تنظیم شده برای اعمال مالیاتی ایجاد می کند که در بیشتر موارد با سایر مشاغل تحت نظارت مانند وکلا و حسابداران مشترک است. سومین مورد، که اکثر کشورها از آن پیروی می کنند، شامل یک حرفه مالیاتی اساساً غیرقانونی است که با مشاغل تنظیم شده مانند وکلا و حسابداران همزیستی دارد. اما مقررات مربوط به این مشاغل به طور خاص به ارائه خدمات مالیاتی نمی پردازد. در این سه رویکرد کلی، تفاوت هایی در جزئیات در رویکرد کشورهای مختلف به حرفه مالیاتی وجود دارد.
بنابراین، نمی‌توان مقررات مربوط به مشاوران مالیاتی را بدون توجه به نحوه تنظیم حرفه‌های حقوقی و حسابداری، میزان تضمین انحصار این مشاغل در حوزه‌های مربوطه و میزانی که فعالیت‌های مشاوره مالیاتی در نظر گرفته می‌شود، در نظر گرفت. با در نظر گرفتن شرط اساسی تعادل بین عرضه و تقاضا برای مشاوره مالیاتی، محدودیت در منابع برای آموزش و آموزش احتمالاً گلوگاه اصلی در عرضه مشاوران مالیاتی در کشورهای در حال توسعه و در حال گذار است. برای جلوگیری از چنین تنگناهایی، هر مقرراتی باید از کانال های انحصاری دسترسی به این حرفه اجتناب کند. هنگامی که شرط اصلی تجربه حرفه ای است، قانون تنظیم کننده حرفه نباید کنترل انحصاری استانداردهای کیفیت را به این حرفه بدهد، بلکه باید این کنترل را با دولت به اشتراک بگذارد تا دولت بتواند کانال های دسترسی را باز نگه دارد. وقتی شرط اصلی دیپلم یا مدرک باشد، قانون باید مقرر کند که دولت می‌تواند برای داوطلبان بدون مدرک، آزمون‌های رسمی برگزار کند که به همان سطح صلاحیت آزمون‌هایی که توسط دانشگاه‌ها و سایر مؤسسات آموزش عالی برگزار می‌شود، نیاز دارد.
دیوید یک مشاور مالیاتی، حسابدار و واجد شرایط STEP است و در مشاوره مالیاتی مشتریان خصوصی و کار اعتماد تخصص دارد. او قبلاً در جزایر کانال زندگی می کرد و به عنوان مدیر خدمات مشتری برای یک شرکت بزرگ اعتماد مستقل و سپس به عنوان مدیر مالیات با KPMG در گرنزی کار می کرد. دیوید در مشاوره مالیاتی مشتریان خصوصی، به ویژه در مواردی که یک عنصر دریایی وجود دارد، متخصص است. تجربه او در اداره ساختارهای اعتماد خانوادگی خصوصی بزرگ اغلب در ارائه توصیه های عملی به امانتداران در مورد مسئولیت های مالیاتی و امانتداری آنها بسیار ارزشمند است.
بنابراین، رویکردهایی که ممکن است در یک کشور مؤثر واقع شوند، ممکن است برای کشور دیگر مناسب نباشند. تحریم‌های فوق‌الذکر ممکن است متناسب با رویه مالیاتی نباشد و فقط برای شاغلانی که وکیل، حسابدار یا حسابرس نیز هستند، قابل اعمال است. این تحریم ها ممکن است در یک مقررات حرفه ای خاص گنجانده شده باشد، اما اغلب آنها بخشی از قانون مالیات عمومی هستند. به طور معمول، این قوانین در موارد رفتار نادرست مانند تسلیم اظهارنامه های جعلی یا کمک به مؤدی در موارد تقلب یا فرار مالیاتی اعمال می شود و مجازات های کیفری و منع وکالت مودیان را در سازمان امور مالیاتی پیش بینی می کند. وضوح نسبی این کارکردهای اخیر احتمالاً تا حد زیادی توضیح می دهد که چرا، همانطور که در ادامه توضیح داده شده است، در برخی از حوزه های قضایی14 تلاش ها برای نظارت و تنظیم مقررات مالیاتی بر این مسئولیت ها متمرکز می شود. تنوع وظایفی که توسط مشاوران مالیاتی انجام می شود، با مسئولیت هایی که معمولاً توسط سایر متخصصان، عمدتاً وکلا و حسابداران انجام می شود، همپوشانی دارد.
برای شخص دیگری با این حال، شخصی که یک بازگشت را آماده می کند، باید آن را به عنوان تهیه کننده امضا کند. همچنین باعث می شود که آماده کننده بازگشت مسئولیت بازگشت را بپذیرد که به خودی خود مهم است. در نهایت، با پیگیری افرادی که به‌عنوان تهیه‌کننده اظهارنامه امضا می‌کنند، مقامات مالیاتی می‌توانند تشخیص دهند که آیا اظهارنامه‌هایی با مشکلات خاص از تهیه‌کنندگان خاص نشات می‌گیرند یا خیر.
به طور خاص دیوید در رابطه با FATCA و CRS، رفتار مالیاتی بریتانیا در مورد سازه‌های فراساحلی، مسائل مربوط به محل سکونت و اقامتگاه، برنامه‌ریزی حواله، و مشاوره سنتی مشتریان خصوصی خشکی و کار مطابقت ارائه کرده است. مشاوران مالیاتی که در زمینه‌هایی مانند مالیات بین‌المللی یا مالیات شرکت‌ها تخصص دارند، معمولاً آموزش یا آموزش تخصصی را برای کسب تخصص در یک زیر شاخه محدود از قوانین مالیاتی تکمیل می‌کنند. ثبت نام برای توسعه حرفه ای و فرصت های تحصیل مداوم به متخصصان مالیاتی اجازه می دهد تا مهارت های خود را مرتبط نگه دارند و دانش جدیدی را در طول سال ها به دست آورند. به عنوان مثال، در ایالات متحده، برای آماده کننده بازگشت که موفق به امضای اظهارنامه نمی شود، جریمه اعمال می شود. البته، اگر رفتار مشاور مالیاتی به‌ویژه ظالمانه باشد، به طوری که مشاور در فرار مالیاتی شریک باشد، ممکن است مجازات‌های کیفری اعمال شود.
جهت کسب اطلاعات بیشتر از سایت آنی مشاور بازدید نمایید
قانون انحصار مشاوره مالیاتی را فراهم می کند و افراد غیرمجاز را از ارائه خدمات مالیاتی منع می کند. 73 قانون آلمان به طور گسترده خدمات مربوط به اداره مالیات های مقطوع و مشارکت های اجتماعی در حقوق را تنظیم می کند. پذیرش، شرایط کیفی و آموزشی، پذیرش اشخاص حقوقی، کنترل اشخاص حقوقی توسط اشخاص فیزیکی پذیرفته شده در این حرفه، رسیدگی های انضباطی، قوانین اخلاقی و تعهدات و حقوق و امتیازات مشاوران مالیاتی.