یک قانون شارژ معکوس، مشتری را که خدماتی را که منشا خارج از کشور ارائه می‌کند، به‌عنوان تامین‌کننده برای خودش تلقی می‌کند. سپس باید مالیات بر ارزش افزوده را به عنوان مالیات خروجی آن کالا به مقامات مالیاتی خود حساب کند. با این حال، اگر مشتری کالاهای معاف را انجام دهد، هیچ اعتبار یا کسر مالیات بر ارزش افزوده در دسترس نیست.
یک شرکت مادر و شرکت های تابعه آن به عنوان گروه مالیات بر ارزش افزوده ثبت می شوند. هم برای ثبت نام و هم برای حذف از ثبت، درخواست باید به هیئت مالیات و گمرک استونی ارسال شود. قبل از در نظر گرفتن برخی از شباهت‌ها و تفاوت‌های بین مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر خرده‌فروشی، این ستون در ادامه یک سیستم مالیاتی خرده فروشی معمولی را در نظر می‌گیرد. مالیات خرده فروشی و استفاده تحمیل شده توسط ایالت های ایالات متحده عموماً از کلیه خرده فروشی های دارایی شخصی مشهود که به صراحت معاف نیستند، اخذ می شود. برای خدمات، فقط مواردی که به صراحت برشمرده شده اند مشمول مالیات هستند (هلرشتاین و هلرشتین، مالیات ایالتی ¶12.04). مالیات به طور کلی بر روی رسید فروش درج می شود و در محل فروش از مصرف کننده دریافت می شود.
مالیات مالیات بر واردات نیز باید به پایه مالیات بر ارزش افزوده اضافه شود. دوم، حقوق گمرکی معمولاً شامل کلیه هزینه‌های حمل و نقل و هزینه‌های مشابه برای وارد کردن کالا به کنترل گمرکی می‌شود. تعهد شخصی که کالا را به دولت تحویل می دهد ممکن است شامل هزینه های بیشتر و هزینه حمل و نقل داخلی به محل تحویل در داخل ایالت باشد. اگر کالا در زمان یا محل ترخیص کالا از گمرک تحویل داده نشود، ارزش مالیات بر ارزش افزوده باید شامل کلیه هزینه های اضافی حمل و نقل و سایر هزینه های متحمل شده تا زمان تحویل به مشتری باشد.
Tait به درستی آن را به عنوان یک «پدیده مالیاتی بی‌نظیر» توصیف کرده است. بنابراین شانس کمی برای ایجاد واژگان ثابت یا رویکرد رایج در نظر گرفته شده وجود دارد. به ویژه، هیچ سازمان بین‌المللی با نقش ویژه نظارت بر عملکرد ارزش وجود ندارد.
مالیات بر ارزش افزوده نشان داده شده در فاکتور فروش یک نهاد با مالیات بر ارزش افزوده نشان داده شده در سفارش خرید یک واحد دیگر یکسان خواهد بود. بنابراین، مالیات بر ارزش افزوده اعتباری فاکتور به نظر می رسد خود پلیسی باشد. باز هم، استفاده متناقض از اصطلاحات در مورد اینکه آیا مالیات ورودی برای کسر یا اعتبار در دسترس است وجود دارد. ما اشاره کرده ایم که قوانین اتحادیه اروپا به حق کسر اشاره دارد. دستورالعمل ششم مالیات بر ارزش افزوده اتحادیه اروپا، تبصره 3 فوق، هنر.
الزام به گنجاندن تمام این اطلاعات، فاکتور VAT را به یک سند رسمی تبدیل می کند. این برای معاملات کوچک مناسب نخواهد بود، به عنوان مثال، معاملاتی که توسط یک فروشگاه خرده فروشی انجام می شود، به ویژه در مواردی که مشتری یک فرد مشمول مالیات نیست. ایالت ها اغلب برای تراکنش های کوچک یا برای تراکنش های ثبت شده در یک فروشگاه خرده فروشی در صندوق یا صندوق نقدی، صورتحساب های ساده شده ویژه ای را مجاز می دانند. به عنوان مثال در این موارد نیازی به ثبت مشخصات مشتری نخواهد بود مگر اینکه شاید مشتری بخواهد. برای وضوح، قانون باید بین فاکتور رسمی مالیات بر ارزش افزوده 156 و فاکتورهای ساده شده تمایز قائل شود.
استفاده از مالیات بر درآمد و سایر مالیات های مستقیم برای اطمینان از مالیات پرداختی برای خدمات مالی به جای معافیت تقریباً جهانی از مالیات بر ارزش افزوده آن خدمات. معافیت از مالیات بر ارزش افزوده برای شرط بندی و بازی، که با مالیات خاص بر روی آن فعالیت ها جبران می شود. معافیت فعالیت هایی که در آن انحصار دولتی وجود دارد (مانند خدمات پستی و برخی خدمات حمل و نقل)، با تعدیل های مالی قیمت ها به همین منظور. در جایی که «عرضه» کالا در واقع مجموعه‌ای از عرضه‌ها است که در چند نوبت جداگانه اتفاق می‌افتد، آنگاه عرضه مشمول مالیات در هر موقعیت جداگانه رخ می‌دهد. به عنوان مثال، یک مشتری ممکن است موافقت کند که از یک تامین کننده حق راه اندازی یک غرفه بازار در زمین تامین کننده هر پنج شنبه تا یک سال را بخرد.
بنابراین، اصطلاحات نباید محدود به معانی آن اصطلاحات، مثلاً در حقوق مصرف کننده باشد. معاملات بین یک فرد مشمول مالیات متعلق به یک گروه مالیات بر ارزش افزوده و یک فرد خارج از گروه مالیات بر ارزش افزوده، معاملات گروه مالیات بر ارزش افزوده با آن شخص تلقی می شود، بنابراین مالیات بر ارزش افزوده طبق قوانین عمومی قابل دریافت است. اگر به دلیل دریافت خدمات به عنوان شخص مشمول مالیات با مسئولیت محدود ثبت شده باشید، بلافاصله موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای خرید کالاهای درون جامعه نخواهید بود.
اینها ممکن است فعالیت های اقتصادی باشند اما همچنین ممکن است اعمال قدرت حاکمیتی بدون محتوای اقتصادی باشند. به عنوان مثال می توان به فعالیت های نیروهای مسلح یا دادگاه ها اشاره کرد. ارجاع به عنوان قانونی بر این فرض استوار است که قانون دولتی فروش کل منافع قانونی در زمین را پیش بینی کرده است.
جهت کسب اطلاعات بیشتر از سایت پرشین حساب بازدید نمایید
در تعدادی از ایالت‌ها، تنها فروش محدودی از منافع در زمین می‌تواند رخ دهد و تا این حد، نظرات مربوطه نیستند.
لطفاً جهت کسب اطلاعات بیشتر در زمینه مشاوره مالیاتی به سایت ما مراجعه نمایید
زمین اغلب به دلایلی که در زیر مورد بحث قرار می‌گیرد، عمداً از تعریف کالا کنار گذاشته می‌شود. این تا حدی به نحوه نگرش پول در قوانین مالکیت یک ایالت بستگی دارد. در واقع، صرف نظر از اینکه پول در اینجا مستثنی شده باشد یا نباشد، همه اشکال مالیات بر ارزش افزوده شامل هزینه مالیات بر ارزش افزوده در نقل و انتقال پول با معافیت نمی شود.
این از محدوده توصیف شده در این یادداشت انتخاب شده است، زیرا احساس می شود این اصطلاح برای ترجمه گسترده مناسب تر است. دامنه این اصطلاح گسترده تر از "کسب و کار" است، به این معنا که این اصطلاح فقط به معنای فعالیت های سودآور است. قانون مالیات کالاها و خدمات نیوزلند به "فعالیت مشمول مالیات" اشاره دارد.
مالیات‌های اضافه شده بین دولت‌ها به گونه‌ای است که کمیته امور مالی سازمان همکاری اقتصادی و توسعه 14 توافق‌نامه‌های مالیات مضاعف را زیر نظر دارد و اتحادیه بین‌المللی گمرک جمع‌آوری حقوق گمرکی را هماهنگ می‌کند. اگرچه کمیسیون اروپا این وظیفه را در اتحادیه اروپا انجام می‌دهد، و در سایر نقاط اروپا کمک می‌کند، اما صلاحیت عمل در سطح جهانی را ندارد. با این وجود، علیرغم نام ها و اصطلاحات متفاوت، مالیات بر ارزش افزوده یک شکل اصلی مشترک در سراسر جهان دارد.
سؤالات رویه رسیدگی به مالیات بر ارزش افزوده واردات تا آنجا که ممکن است باید از رویه هایی پیروی کند که برای اهداف حقوق گمرکی دنبال می شود، همانطور که در این فصل فرض شده است که قانون ماهوی از قانون حقوق گمرکی پیروی می کند. به همین ترتیب، اعطای وظیفه وصول مالیات بر ارزش افزوده وارداتی به گمرکات نیز مصداق روشنی دارد. به همین دلیل، مقررات اداری مربوط باید با قوانین گمرکی هماهنگ شود. ساده‌ترین شکل ارائه، وضعی است که مالیات بر ارزش افزوده واردات کالا را به عنوان یک حقوق گمرکی برای تمام اهداف اداره مالیات بر ارزش افزوده در نظر می‌گیرد.